Calculadora tributária

O que está por trás dos números

A isenção até R$ 5.000 não zerou a tabela

A Lei nº 15.270/2025 manteve intacta a tabela progressiva do IRRF e criou umredutor aplicado sobre o imposto já apurado. A conta é978,62 − (0,133145 × rendimento bruto mensal), e o resultado decresce linearmente até zerar exatamente em R$ 7.350,00.

A consequência prática é que a faixa entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 não é um degrau: é uma rampa. Cada real a mais de salário devolve R$ 0,133145 de imposto ao caixa da Receita, além do que a própria tabela já cobra. Acima de R$ 7.350,00 o redutor deixa de existir e vale a tabela cheia.

Anexo III ou Anexo V: a diferença mora na folha

Prestadores de serviço não escolhem o anexo, quem escolhe é o Fator R. A folha dos últimos doze meses dividida pela receita bruta do mesmo período define o enquadramento: 28% ou mais leva ao Anexo III, que começa em 6%; abaixo disso, o Anexo V, que começa em 15,5%. A distância entre as duas alíquotas iniciais é grande o bastante para que aumentar o pró-labore saia mais barato do que pagar o Anexo V. É por isso que o cálculo aqui mostra quanto falta de folha para virar a chave.

Lucro Presumido ficou mais caro em 2026

A LC nº 224/2025 majorou em 10% os percentuais de presunção sobre a parcela da receita bruta anual que exceder R$ 5 milhões. Para serviços em geral, os 32% habituais passam a 35,2% nessa parcela, e só nela. Abaixo do limite, nada muda.

Dividendos: o limite de R$ 50 mil é um degrau, não uma rampa

Desde 2026, quando uma mesma pessoa jurídica paga a uma mesma pessoa física residente mais de R$ 50.000 em lucros no mês, incide IRRF de 10%. O detalhe que costuma passar batido: os 10% incidem sobre o total do mês, não sobre o excedente. Distribuir R$ 50.100 custa R$ 5.010 de imposto; distribuir R$ 50.000 custa zero. Há uma faixa em que receber mais significa levar menos para casa, e planejar a distribuição ao longo dos meses resolve o problema.

Reforma tributária: 2026 é ano de teste

CBS (0,9%) e IBS (0,1%) já aparecem destacados no documento fiscal, mas o contribuinte que cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento, e qualquer valor pago é compensado com PIS/COFINS. O efeito na carga de 2026 é zero, e por isso esses percentuais não entram nas contas acima. Em 2027 a história muda.

Fontes legais

• Lei nº 15.270, de 26/11/2025:redutor do IRRF, isenção efetiva até R$ 5.000, IRRF de 10% sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês e tributação mínima da alta renda (IRPFM).
• Lei nº 15.191, de 11/08/2025:tabela progressiva mensal do IRRF vigente a partir de janeiro de 2026.
• Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 09/01/2026:faixas, alíquotas e teto de contribuição do INSS; salário mínimo de R$ 1.621,00.
• LC nº 123/2006, com a redação da LC nº 155/2016:Anexos I, III e V do Simples Nacional, limite de R$ 4,8 milhões e regra do Fator R (art. 18, §5º-J e §5º-M).
• Leis nº 9.249/1995, 9.430/1996 e 9.718/1998:presunção de 32% para serviços, IRPJ de 15% com adicional de 10% acima de R$ 60 mil no trimestre, CSLL de 9%, PIS e COFINS cumulativos.
• LC nº 224/2025:majoração de 10% nos percentuais de presunção sobre a receita anual acima de R$ 5 milhões, a partir de 2026.
• EC nº 132/2023 e LC nº 214/2025:alíquotas-teste de CBS e IBS em 2026, com dispensa de recolhimento.
• Lei nº 8.212/1991, arts. 21 e 22:contribuição do segurado contribuinte individual (11% sobre o pró-labore) e contribuição patronal de 20%.